Declaración de activos en el exterior: disposiciones de la Ley 2010 de 2019

Esta declaración solo es aplicable cuando el valor patrimonial de los activos del exterior poseídos al 1 de enero de cada año es superior a 2.000 UVT.

Quienes estén obligados a presentarla y no lo hagan se verán expuestos a las sanciones contempladas en los artículos 641 y 643 del ET.

La declaración de activos en el exterior fue creada por la Ley 1739 de 2014, la cual, a través de su artículo 43, agregó el artículo 607 al Estatuto Tributario. El artículo 607 establece que los contribuyentes residentes del impuesto sobre la renta y complementarios, sujetos a este impuesto respecto a sus ingresos de fuente nacional y extranjera (y de su patrimonio poseído dentro y fuera del país), que posean activos en el exterior de cualquier naturaleza, se encuentran obligados a presentar la declaración anual de dichos activos.

El reporte de activos en el exterior es una declaración informativa que debe ser presentada por las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes, pertenecientes al régimen ordinario, que al 1 de enero de cada año posean activos en el exterior de cualquier naturaleza, los cuales, por el año gravable 2019, fueron declarados en el formulario 160 prescrito mediante la Resolución 000004 de enero 15 de 2019.

¿Qué dispone la reforma tributaria frente a la declaración de activos en el exterior?

La Ley 2010 de 2019 establece que la declaración de activos en el exterior solo es aplicable cuando el valor patrimonial de los activos del exterior poseídos al 1 de enero de cada año sea superior a 2.000 UVT.
Es necesario resaltar que los contribuyentes que decidan tributar bajo el nuevo régimen simple (contemplado en la Ley 2010 de 2019) no estarán obligados a presentar la declaración de activos en el exterior, dado que no tendrán que denunciar su patrimonio fiscal obtenido al cierre del año.

A su vez, quienes no cumplan con la obligación de presentar la declaración anual de activos en el exterior (formulario 160) se verán expuestos a las sanciones contempladas en los artículos 641 y 643 del Estatuto Tributario, las cuales fueron modificadas con la reforma tributaria 2019.

Temas a tratar en este especial de impuestos

GENERALIDADES

IVA

No responsables del IVA durante 2020

     Tope para personas naturales que presten servicios al Estado

     Contribuyentes que en 2020 dejan de cumplir los requisitos para ser no responsables del IVA

     Contribuyentes que en 2020 empiezan a cumplir los requisitos para ser no responsables del IVA

     No responsables del IVA no deben inscribirse en todos los casos en el RUT

     Obligación de llevar contabilidad para no responsables del IVA

     Obligación de facturar de los no responsables del IVA

Ventas exentas de IVA durante tres días

    ¿Cuáles serían los tres días sin IVA que establece la Ley 2010 de 2019?

    Productos que no tendrían IVA durante tres días al año

    ¿Qué requisitos se están exigiendo para poder acceder al beneficio de 3 días sin IVA?

    Defectos en la normatividad

Devolución del IVA a los hogares de menores ingresos

     ¿Cuál será el monto de la devolución del IVA?

     ¿Cuál es el mecanismo de devolución?

IVA de los activos fijos

IVA en cirugías estéticas

     ¿Qué son las cirugías plásticas estéticas y reparadoras?

     Tratamiento de las cirugías estéticas según la Ley de financiamiento

     Cuál fue el cambio realizado por la Ley de crecimiento

IVA e INC a los bienes inmuebles

Cuadro síntesis de novedades en la clasificación de bienes y servicios frente al IVA

     Novedades respecto a bienes

     Novedades respecto a servicios

IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO

No responsables del INC

     Obligación de los no responsables del INC de inscribirse en el RUT

     Obligación de facturar de los no responsables del INC

     Reclasificación de oficio para responsables del INC que figuren como no responsables

Actividades de catering empresarial

Contribuyentes del SIMPLE

Sanciones por no declarar y pagar el INC

Ajuste al INC de las bolsas plásticas

Gobierno estudiará los efectos de sustituir el IVA por el INC

     Situación actual

SEGURIDAD SOCIAL DE PENSIONADOS

     ¿Qué otras propuestas han impulsado esta reducción?

     ¿Qué dispone la Ley de crecimiento económico?

INCENTIVOS EN LA CONTRATACIÓN DE JÓVENES

     ¿Qué otras normas han buscado impulsar la contratación de jóvenes?

     ¿Qué establece la reforma tributaria 2019?

     Condiciones para acceder a la deducción

     Papel del Ministerio del Trabajo en el otorgamiento de este incentivo tributario

RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN

     Impuestos que se integran al impuesto unificado bajo el SIMPLE

     Responsabilidad frente al IVA

     Novedades en las tarifas para las profesiones liberales

     Nuevas tablas de tarifas del régimen simple siguen presentando un error

     Impuesto al patrimonio aplicará a contribuyentes del SIMPLE

     Inscripción al régimen simple por el 2020

     Plazo para adoptar la factura electrónica

     Nuevo proyecto de decreto reglamentario

DECLARANTES EXTEMPORÁNEOS DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR

     ¿Qué dispone la reforma tributaria?

     Sanciones aplicables

IMPUESTO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA 

     ¿Qué contempla la reforma tributaria?

     Base gravable

     Tarifa

COMPONENTE INFLACIONARIO

     Reviviscencia con la Ley de crecimiento económico

     Componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales

     Componente inflacionario distribuido por los fondos de inversión

ANEXO 1

CUADRO TEMÁTICO CON LOS CAMBIOS INTRODUCIDOS POR LA LEY DE CRECIMIENTO 2010 DE 2019

     Normas del Estatuto Tributario Nacional

     Normas por fuera del Estatuto Tributario Nacional

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