Impuestos: vencimientos y obligaciones que los contribuyentes deben considerar este año

Decreto 2345 del 23 de diciembre de 2019 modificó algunos plazos de las diferentes obligaciones tributarias.

Tenga en cuenta los diversos cambios realizados a través de la Ley de crecimiento económico 2010 de 2019.

Cada año, el Ministerio de Hacienda expide un decreto en el que se informan los plazos para la presentación y pago de los diferentes impuestos nacionales que deben ser atendidos por los contribuyentes, para que cumplan con sus obligaciones formales y sustanciales.

El 23 de diciembre de 2019 se emitió el Decreto 2345, modificando así algunos artículos del DUT 1625 de 2016 que consagraban ciertos plazos para cumplir con las diferentes obligaciones tributarias.

Por ejemplo, durante este año, el impuesto nacional al consumo –INC– se declarará y pagará con una periodicidad bimestral, como lo indica el artículo 1.6.1.13.2.32 del Decreto 1625 de 2015, modificado por el artículo 2 del Decreto 2345 de 2019.

Para tal fin se utilizará el formulario prescrito por la Dian, teniendo en cuenta el último dígito del NIT que conste en el certificado del RUT del responsable (sin tener en cuenta el dígito de verificación), como se presenta a continuación:

Último dígito del NIT	Enero Febrero	Marzo Abril	Mayo Junio	Julio Agosto	Septiembre Octubre	Noviembre Diciembre
	Plazo máximo para consignar en 2020
	Marzo	Mayo	Julio	Septiembre	Noviembre	Enero 2021
0	10	12	7	8	10	13
9	11	13	8	9	11	14
8	12	14	9	10	12	15
7	13	15	10	11	13	18
6	16	18	13	14	17	19
5	17	19	14	15	18	20
4	18	20	15	16	19	21
3	19	21	16	17	20	22
2	20	22	17	18	23	25
1	24	26	21	21	24	26

Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas

Desde el 1 de julio de 2017, la entrega a cualquier título de bolsas plásticas cuya finalidad sea cargar o llevar productos enajenados por los establecimientos comerciales se encuentra sujeta al INC. La tarifa por bolsa se presenta en la siguiente tabla (ver el artículo 512-5 del ET):

Año	Tarifa por bolsa
2020	$50
2019	$40
2018	$30
2017	$20

El 26 de diciembre de 2017, el Ministerio de Hacienda expidió el Decreto 2198, a través del cual adicionó seis nuevos artículos al Decreto 1625 de 2016, reglamentando así las normas de los artículos 512-15 y 512-16 del ET (creados mediante los artículos 207 y 208 de la Ley 1819 de 2016), y definió los casos en los cuales no se debe cobrar el INC a las bolsas plásticas, o bien, los casos en los que dicho impuesto puede cobrarse de forma reducida.

El listado de obligaciones tributarias es amplio. Por todo lo anterior, Actualícese pone a su disposición la Guía de referencia contable y tributaria – 2020, en la que sus lectores no solo encontrarán un compendio de los plazos de los principales impuestos nacionales; también podrán consultar diferentes anexos que contienen cifras, tarifas, fórmulas, tablas, requisitos, indicadores, apuntes históricos y demás datos de gran relevancia durante 2020, acompañados de un cuadro sinóptico con los cambios realizados por la Ley de crecimiento económico 2010 de 2019.

Temas a tratar en esta guía de referencia contable y tributaria

IMPUESTOS, VENCIMIENTOS Y OTRAS OBLIGACIONES 

Impuesto sobre la renta y complementario

Régimen tributario especial

Grandes contribuyentes

Personas jurídicas y demás contribuyentes

Personas naturales y sucesiones ilíquidas

Ingresos y patrimonio

Activos en el exterior

Régimen de precios de transferencia

Impuesto sobre las ventas –IVA–

Impuesto nacional al consumo

Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas

Cambios de la Ley de financiamiento en el INC

Retención en la fuente a título de renta y complementario

Retenedores que posean más de 100 sucursales o agencias

Retención del IVA: cambios ratificados por la Ley 2010 de 2019

Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente

Autorretención especial a título de renta

Régimen simple de tributación

Gravamen a los movimientos financieros

Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM 

Impuesto nacional al carbono

Impuesto al patrimonio

Impuesto de normalización tributaria

Facturación electrónica

Régimen tributario especial

Información exógena tributaria

Reportes a Supersociedades 

Sistema de gestión de la seguridad y salud en el trabajo

ANEXOS

Cambios introducidos por la Ley de crecimiento económico 2010 de 2019

Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales para 2020

Retenciones a título del impuesto de renta y ganancia ocasional

Retención a título del impuesto sobre las ventas

Retención en la fuente a través de los procedimientos 1 y 2

Requisitos para no ser responsable del IVA en el 2020

Novedades en la clasificación de bienes y servicios frente al IVA

Tasas de intereses moratorios Dian

Histórico de porcentajes de reajuste fiscal

Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2019

Información laboral 2020

Fórmulas para liquidar prestaciones sociales y horas extra

Comparativo entre regímenes pensionales en Colombia

Costo de un trabajador que devenga un salario mínimo

Responsabilidades en seguridad social integral de trabajadores independientes

Histórico del salario mínimo y el subsidio de transporte 1990 – 2020

Incremento nominal histórico del salario mínimo y la inflación anual 1993 – 2019

Métodos de medición de activos y pasivos según el Estándar para Pymes

Histórico del índice de precios al consumidor 2011 – 2019

Variaciones de la tasa representativa del mercado –TRM– en el 2019

Tarifas de honorarios profesionales para contadores públicos

Indicadores, datos y cifras para tener en cuenta durante 2020

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